よくわかる内部統制のまとめ

内部統制における6つの要素

• 統制環境とITへの対応
• モニタリングとリスクの評価と対応
• 統制活動と情報と伝達

統制環境とITへの対応

統制環境とは、組織の気風を決定し、統制に対する組織内のすべての者の意識に影響を与えるとともに、
他の基本的要素の基礎をなし、それらの対応に及ぼす基盤をいいます。
ＩＴへの対応とは、組織目標を達成するために予め適切な方針及び手続きを定め、
それを踏まえて、業務の実施において組織の内外の情報に対し、適切に対応することをいいます。

モニタリングとリスクの評価と対応

モニタリングとは、内部統制が有効に機能していることを継続的に評価するプロセスをいいます。
リスクの評価とは、組織目標の達成に影響を与える事象のうち、
組織目標の達成を阻害する要因をリスクとして識別、分析及び評価するプロセスをいいます。
リスクへの対応とは、リスクの評価を受けて、当該リスクへの適切な対応を選択するプロセスをいいます。

統制活動と情報と伝達

統制活動とは、経営者の命令及び指示が適切に実行されることを確保するために定められる方針及び手続きをいいます。
例えば.ある作業に関し、誰が最終的な責任者であるかを明確にし、
その者がその作業を、統制できている状況などを指します。
情報と伝達とは、必要な情報が識別、把握及び処理され、組織内外及び関係者相互に正しく伝えられることを確保することをいいいます。

• 基本方針の策定
• 実施基準
• 報告書の書き方
• 内部統制における6つの要素
• アサーションとは？
• 日本における法整備
• 内部統制システムと会社法
• 内部統制支援ソリューションについて
• 日米のSOX法
• 内部統制の目的
• 有効性評価
• 評価範囲
• コンプライアンス
• 内部統制に対する責任
• 日常的モニタリングと独立的評価
• コーポレートガバナンス
• ＩＴ環境への対応と活用
• 中小企業における内部統制
• リスク評価
• 相互リンク集

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